福建2024年个税年度汇算税前扣除优惠

　　福建2024年个税年度汇算税前扣除优惠

　　▶可享受的税前扣除：

　　下列在2023年发生的税前扣除，纳税人可在汇算期间填报或补充扣除：

　　（一） 减除费用6万元，以及符合条件的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等专项扣除；

　　（二） 符合条件的3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人专项附加扣除；

　　（三） 符合条件的企业年金和职业年金、商业健康保险、个人养老金等其他扣除；

　　（四）符合条件的公益慈善事业捐赠。

　　同时取得综合所得和经营所得的纳税人，可在综合所得或经营所得中申报减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，但不得重复申报减除。

　　纳税人与其配偶共同填报3岁以下婴幼儿照护、子女教育、大病医疗、住房贷款利息及住房租金等专项附加扣除的，以及与兄弟姐妹共同填报赡养老人专项附加扣除的，需要与其他填报人沟通填报扣除金额，避免超过规定额度或比例填报专项附加扣除。纳税人填报不符合规定的，一经发现，税务机关将通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局网站或者扣缴义务人等渠道进行提示提醒。根据《财政部 税务总局关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告》（2019年第94号）有关规定，对于拒不更正或者不说明情况的纳税人，税务机关将暂停其享受专项附加扣除。纳税人按规定更正相关信息或者说明情况后，可继续享受专项附加扣除。

　　▶个税专项附加扣除标准：

　　子女教育

　　纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月2000元的标准定额扣除。

　　继续教育

　　纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出，在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月。

　　纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

　　大病医疗

　　在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。

　　住房贷款

　　纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。

　　首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。

　　住房租金

　　纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除：

　　(一)直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元;

　　(二)除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元;市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。

　　赡养老人

　　纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，统一按照以下标准定额扣除：

　　(一)纳税人为独生子女的，按照每月3000元的标准定额扣除;

　　(二)纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1500元。

　　3岁以下婴幼儿照护

　　（一）纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，按照每个婴幼儿每月2000元的标准定额扣除。

　　（二）父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

　　福州2024个税退税操作流程

　　纳税人如需在3月1日至3月20日之间办理年度汇算，可在2月21日起手机个人所得税APP进行预约。

　　温馨提示：

　　3月1日至3月20日之间办理退税的需要预约，3月21日后退税不需要办理预约。

　　预约操作流程图：（往年操作流程仅供参考）

　　个人所得税申报流程

　　第一步：查询收入纳税明细

　　点击下方菜单栏的“服务”，点击【收入纳税明细查询】，系统默认年度为2022，所得类型默认全选，点击【查询】，即可查看您2022年度的收入纳税明细。

　　如您对查询出来的收入纳税明细数据有疑问，请联系您的扣缴单位核实。若发现有被冒用身份并申报收入的，可以进行申诉。请您务必认真阅读《申诉须知》，正确选择申诉类型，并补充说明具体情况。

　　注意：一定要如实申诉，提交虚假申诉信息将影响您的个人信用并承担相应法律责任。

　　第二步：核实专项附加扣除信息

　　1.点击下方菜单栏的“服务”，点击【专项附加扣除信息查询】，系统默认年度为“2023”，点击下拉箭头，选择“2022”，点击【确定】，可点击查看您已填报的2022年度专项附加扣除信息具体内容，发现有误可以点击【作废】或【修改】，按系统提示完成操作。

　　2.如您有2022年度符合条件的专项附加扣除信息未填报的，可点击下方菜单栏的“办税”，点击【专项附加扣除填报】，点击您需补充填报的专项附加扣除项目，选择扣除年度：2022，点击【确认】，按系统提示完成填报。

　　以补充填报“3岁以下婴幼儿照护”为例：

　　（1）选择或添加子女，点击【下一步】。

　　（2）设置本人扣除比例。可选择“100%（全额扣除）”或“50%（平均扣除）”。选择申报方式，点击“通过扣缴义务人申报”，选择您的扣缴义务人后点击【提交】。

　　 温馨提示：2023年度，如您的子女仍未年满3周岁，可按上述步骤，继续填报2023年度3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除，如已年满3周岁，可参照上述步骤，填报2023年度子女教育专项附加扣除。

　　 注意：如果系统提示您填报的家庭成员身份信息未通过公安部门验证，请您再次核实录入信息是否准确，如确认录入无误，请携带有效身份证件前往任一办税服务厅办理。

　　第三步：核对银行卡信息

　　点击下方菜单栏的“个人中心”，点击【银行卡】，查看或添加银行卡信息，用于接收退税款。请填报本人在中国境内开立的Ⅰ类银行账户，并确保在收到退税前处于正常状态。